Туристический налог для отеля в 2026: ставка, расчёт, декларация
Туристический налог - самый гуглимый налог отрасли: по данным Вордстата за август 2026, запрос «туристический налог» набирает больше 31 тысячи показов в месяц. И это логично: налог молодой, действует с 1 января 2025 года, правила меняются каждый год, а платит его каждый отель, гостиница и санаторий из реестра классифицированных средств размещения.
Я 10 лет продаю проживание в отелях и смотрю на этот налог глазами человека, который считает экономику каждой брони. Здесь собран полный разбор для отельера: ставки, формулы, декларация, регионы, 1С и спорные зоны. Все факты проверены 18 августа 2026 года, ссылки на первоисточники - в конце статьи.
Что такое туристический налог и кто его платит?
Коротко: туристический налог - местный налог по главе 33.1 НК РФ, введён с 1 января 2025 года вместо курортного сбора. Платит его тот, кто оказывает услуги временного проживания в объекте из реестра классифицированных средств размещения: отели, гостиницы, санатории, базы отдыха. Не гость и не агрегатор - именно средство размещения.
Три условия, при которых у вас возникает налог:
- Объект включён в реестр классифицированных средств размещения (реестр ведётся в системе «Гостеприимство» Росаккредитации по постановлению Правительства от 27.12.2024 № 1952).
- Муниципалитет, где стоит объект, ввёл налог своим решением. Налог местный: в одном городе он есть, в соседнем - нет.
- Вы оказываете услуги временного проживания физлицам - неважно, туристы это, командированные или вахтовики.
Форма собственности и налоговый режим роли не играют: ООО, ИП и даже самозанятый владелец гостевого дома платят одинаково. Гостевые дома попали под налог через эксперимент по их классификации (закон от 07.06.2025 № 127-ФЗ, эксперимент в пилотных регионах): включились в реестр - стали плательщиками. ФНС подтвердила это в разъяснении от 23.04.2026, и режим НПД от налога не спасает.
Кто не платит: владельцы обычных квартир, сдающие жильё в аренду, - их объектов нет в реестре. И отели в муниципалитетах, где налог не введён: там нет ни налога, ни декларации.
Какая ставка в 2026 году?
Коротко: в 2026 году ставка - до 2% от стоимости проживания. Точную цифру устанавливает муниципалитет, НК задаёт только потолок. При этом налог не может быть меньше 100 ₽ за сутки проживания - это минимальный налог, и он бьёт по эконом-сегменту сильнее, чем сама ставка.
Потолок ставки растёт по лестнице, зашитой в ст. 418.5 НК РФ:
| Год | Максимальная ставка |
|---|---|
| 2025 | 1% |
| 2026 | 2% |
| 2027 | 3% |
| 2028 | 4% |
| 2029 и дальше | 5% |
Муниципалитет может дифференцировать ставку по сезонам (в Петербурге летом 2%, зимой 1%) и по категории объекта, а с 2026 года - ещё и по типу средства размещения (поправки закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ).
Минимальный налог - отдельная история. 100 ₽ за сутки превращаются в ощутимый процент там, где номер дешёвый. Ярослав Климов из Финансового университета при Правительстве РФ считал для хостелов: «В хостелах с ценой 600 рублей в сутки это означает фактическую ставку около 16,6%» (dp.ru, 14.04.2026). При ставке 2% минималка срабатывает у всех, кто продаёт номер дешевле примерно 5 100 ₽ за сутки.
Как рассчитать туристический налог: формула и примеры
Коротко: база - стоимость проживания без НДС и без самого налога. Если налог сидит внутри цены, он извлекается расчётом: цена × 2/102 при ставке 2%. Получилось меньше 100 ₽ за сутки - платите минималку. Налог начисляется в том квартале, когда гость полностью рассчитался.
Формула при цене, включающей налог:
``text
Налог = стоимость проживания × ставка / (100 + ставка)
Для 2026 при ставке 2%: налог = цена × 2/102
Минимум: 100 ₽ × количество суток
``
Два примера на ставке 2%:
- Номер 15 000 ₽/сутки, гость живёт 3 суток. База: 45 000 ₽. Налог: 45 000 × 2/102 = 882 ₽. Минималка (300 ₽) меньше - платим 882 ₽.
- Номер 4 000 ₽/сутки, 3 суток. Расчёт по ставке: 12 000 × 2/102 = 235 ₽. Минималка: 300 ₽. Платим 300 ₽ - минимальный налог больше расчётного.
Момент начисления - квартал полного расчёта с гостем. Это подтверждено примерами ФНС (письмо от 25.12.2024 № СД-4-3/14609@): предоплата налог не запускает; заехал гость в марте, доплатил в апреле - налог попадает во второй квартал. Брони, полностью оплаченные до 1 января 2025 года, не облагаются вовсе. На стыке лет действует та же логика: если гость полностью рассчитался в 2026-м за бронь, сделанную в 2025-м, применяется ставка 2026 года. А для кварталов, внутри которых действовали разные ставки (например, сезонные), в декларации появилась строка «признак изменения ставки».
Считать это руками на потоке из сотен броней нереально - расчёт должен делать ваш PMS или бухгалтерская программа, про настройку 1С - ниже.
Кстати, турналог - лишь одна строка в экономике брони. Комиссии агрегаторов на её фоне съедают в разы больше - мы делаем платную диагностику прямых продаж, где обе строки считаются на цифрах вашего отеля, а не средних по рынку. В финале статьи покажу расчёт на модельном отеле.
Кто из гостей льготник и что это меняет?
Коротко: стоимость проживания льготных категорий полностью исключается из налоговой базы - по ним не начисляется даже минималка в 100 ₽. Федеральный перечень - в ст. 418.4 НК РФ, муниципалитеты вправе его расширять. Отелю нужно получить и сохранить копию подтверждающего документа.
Федеральный перечень льготников:
- Герои Советского Союза, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- Герои Социалистического Труда, Герои Труда РФ, кавалеры ордена Трудовой Славы трёх степеней;
- участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
- участники специальной военной операции;
- ветераны и инвалиды боевых действий;
- награждённые знаками «Жителю блокадного Ленинграда», «Житель осаждённого Севастополя», «Житель осаждённого Сталинграда»;
- работавшие в годы ВОВ на объектах ПВО и оборонительных сооружениях, члены экипажей интернированных судов;
- инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, дети-инвалиды.
Подтверждение - удостоверение ветерана, справка МСЭ и подобные документы. Копию храните у себя: при проверке это ваше основание не брать эти ночи в расчёт. Спорная зона - смешанное заселение, когда в одном номере живут льготник и обычный гость: чёткого разъяснения по делению базы нет, практики делят стоимость пропорционально, по таким случаям отправьте письменный запрос в свою инспекцию - при проверке ответ будет вашей защитой.
Что с завтраками, допуслугами и путёвками санаториев?
Коротко: если завтрак и другие услуги включены в единую цену проживания и отдельно не выделены - налог считается со всей суммы. Выделены отдельной позицией - в базу не входят. Санатории по путёвкам платят минимальный налог 100 ₽ за сутки, а лечение за счёт бюджета с конца 2025 года освобождено полностью.
Общепринятая позиция, которая следует из ст. 418.4 НК и разборов профильных изданий: смотрим на оформление цены. Тариф «проживание с завтраком» единой суммой - вся сумма в базе. Завтрак отдельной строкой в прайсе и чеке - налог только с проживания. Прямой вывод для отельера: выделяйте допуслуги отдельными позициями, это законный способ уменьшить базу.
Санаториям ФНС посвятила отдельное письмо (от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@): проживание по путёвкам облагается минимальным налогом - 100 ₽ × сутки × количество путёвок, по каждой путёвке отдельно. Пример из письма: 200 путёвок по 10 дней - 200 000 ₽ налога за квартал. С 28 ноября 2025 года санаторно-курортное лечение, оплаченное из бюджета, от налога освобождено (425-ФЗ).
Как сдать декларацию и заплатить: сроки, форма, КБК
Коротко: декларацию КНД 1153008 вы сдаёте ежеквартально до 25-го числа месяца после квартала - в инспекцию по месту объекта. Платите до 28-го через ЕНП. Нулевую декларацию сдавать не нужно. Штрафы - общие по НК: от 1 000 ₽ за несдачу.
Порядок по шагам:
- Проверьте, что объект в реестре и налог в вашем муниципалитете введён. Нет хотя бы одного условия - ни налога, ни декларации (письмо ФНС от 13.03.2025 № СД-4-3/2818@ прямо разрешает не сдавать нулёвку).
- Соберите базу за квартал: все полные расчёты за проживание, без НДС, минус льготники, допуслуги - по правилам выше.
- Посчитайте налог по каждому объекту: ставка вашего муниципалитета, сравнение с минималкой 100 ₽ × сутки.
- Заполните декларацию КНД 1153008 (утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/992@). С отчётности за первый квартал 2026 действует обновлённая форма (приказ от 19.12.2025 № ЕД-7-3/1228@): добавлены строки «тип средства размещения», «признак изменения ставки» и номер месяца.
- Сдайте до 25-го числа месяца после квартала. За третий квартал 2026 года - до 26 октября (25-е выпадает на воскресенье). Несколько объектов в одном регионе - с 2026 года можно выбрать одну инспекцию, подав уведомление.
- Заплатите до 28-го числа в составе ЕНП. КБК туристического налога: 182 1 03 03000 01 1000 110.
За опоздание с декларацией - ст. 119 НК: 5% от неуплаченной суммы за каждый месяц просрочки, максимум 30%, минимум 1 000 ₽. За неуплату - ст. 122: 20% (при умысле 40%) плюс пени.
Турналог при УСН и НДС: что с доходами и расходами?
Коротко: сумма туристического налога не включается в доходы при УСН и налоге на прибыль - и одновременно не учитывается в расходах. НДС на турналог не начисляется, база самого турналога тоже считается без НДС. Налог живёт «сбоку» от вашей налоговой нагрузки.
Разъяснения выходили весь 2025 год, итоговая картина такая:
| Режим | В доходах? | В расходах? | Основание |
|---|---|---|---|
| УСН (оба объекта) | нет | нет | письмо ФНС от 27.05.2025 № СД-4-3/5192@; подп. 22 п. 1 ст. 346.16 НК |
| АУСН | нет | нет | разъяснения ФНС и Минфина 2026 года |
| Налог на прибыль | нет | нет | п. 1 ст. 248 НК, позиция Минфина |
| НДС | не облагается | - | база турналога считается без НДС |
Логика простая: налог предъявляется гостю в составе цены, поэтому из ваших доходов он исключается - но и списать его в расходы нельзя. Для управленческого учёта это значит: турналог не уменьшает вашу налоговую базу нигде, он просто транзитом уходит в местный бюджет.
Кто платит налог при бронировании через Островок и Яндекс Путешествия?
Коротко: всегда отель. Налогоплательщик - средство размещения из реестра, института налогового агента по туристическому налогу в НК нет. Агрегатор собирает с гостя деньги, но налог считаете и платите вы - со стоимости услуги проживания, установленной для гостя.
Бронь через Островок или Яндекс Путешествия для налога ничем не отличается от прямой брони - учитывайте это до настройки учёта. Гость заплатил площадке, площадка перечислила вам - налог ваш. Момент «полного расчёта» при оплате через площадку законом детально не описан. Я бы считал им день, когда деньги за проживание дошли до отеля, - и зафиксировал это в учётной политике. Входит ли комиссия агрегатора в базу - прямых писем ФНС пока нет: налог считается со стоимости услуги проживания для гостя, и если комиссия сидит внутри цены, я бы считал со всей стоимости. Спорные копейки здесь дешевле уточнить письменным запросом в инспекцию, чем спорить на проверке.
А вот что точно стоит посчитать рядом с этими 2% - сама комиссия площадок. Налог забирает 2% выручки брони, агрегатор - в разы больше. И если 2% государству неизбежны, то долю агрегаторов можно снижать прямыми продажами.
Ставки 2026 по регионам: где и сколько
Коротко: налог действует более чем в 60 регионах, но вводится помуниципально - проверять нужно решение именно вашего города. Сочи и большинство курортов Краснодарского края - 2%, Петербург - сезонные 2%/1%, Москва, Крым и Севастополь налог не вводили.
Срез по ключевым точкам на 18 августа 2026:
| Территория | Ставка 2026 | Примечание |
|---|---|---|
| Сочи, Геленджик, Туапсе, Горячий Ключ | 2% | минимум 100 ₽/сутки |
| Анапа | взимание приостановлено | решение действовало до 30.06.2026, актуальный статус проверьте в решении горсовета |
| Санкт-Петербург | 2% (апрель-сентябрь), 1% (октябрь-март) | сезонная дифференциация |
| Москва | налог не введён | - |
| Крым, Севастополь | налог не введён | - |
| Кисловодск | 1,5% | остальные города КМВ - по решениям дум, до 2% |
| Нижний Новгород, Курск, Тюмень | 2% | ввели с 01.01.2026 |
| Самара | 1% | ввела с 01.01.2026 |
По данным главы ФНС Даниила Егорова (апрель 2026), налог платят около 14 тысяч плательщиков в 65 регионах; отраслевые обзоры насчитывают больше 70 регионов с принятыми решениями. Расхождение объясняется методикой: где-то решение принято, но плательщиков ещё нет. Точную ставку своего муниципалитета смотрите в решении местного совета депутатов или в справочнике на сайте ФНС.
Как настроить туристический налог в 1С?
Коротко: в 1С:Бухгалтерии 8 (с релиза 3.0.167) налог включается флажком в настройках налогов, учитывается на счёте 68.17 и начисляется регламентной операцией при закрытии последнего месяца квартала. Декларация заполняется автоматически. Отдельный модуль покупать не нужно - всё уже в типовой конфигурации, ваша задача один раз указать объекты, ставку муниципалитета и признаки услуг.
Порядок настройки:
- Главное → Налоги и отчёты → флажок «Туристический налог».
- По ссылке «Гостиницы» заведите объекты размещения и ставку вашего муниципалитета.
- В карточках услуг проживания проставьте признак: услуга оказывается самостоятельно или в составе санаторно-курортного лечения (от этого зависит расчёт по путёвкам).
- В закрытии месяца (последний месяц квартала) выполняется операция «Расчёт туристического налога» - проводка по счёту 68.17.
- Декларация формируется в разделе отчётности автоматически по данным расчёта.
Если у вас связка PMS + 1С (продажи ведутся в шахматке, бухгалтерия в 1С) - следите, чтобы в 1С попадала стоимость именно услуг проживания с датами полных расчётов: от этого зависит и база, и квартал начисления.
Частые вопросы
Коротко: здесь спорные зоны, в которых отельеры ошибаются чаще всего: чек ККТ, командировочные, старые брони, почасовые заезды, курортный сбор и судьба собранных денег. По каждой даю позицию на 18 августа 2026 года с основанием - письмом ФНС или законом, а где официального ответа нет, честно помечаю серую зону.
Нужно ли выделять налог в чеке? Нет. Закон от 29.10.2024 № 362-ФЗ отменил требование выделять турналог отдельной строкой в расчётных документах. Налог сидит в цене. Гостю, который просит расшифровку, можно дать справку о структуре цены в свободной форме.
Командировочные платят? Да. Льгот для деловых гостей нет - облагается размещение любых физлиц, включая командированных и вахтовиков (разъяснение ФНС). Для компании гостя налог в составе цены проживания - обычные командировочные расходы.
Что с бронями, оплаченными до 2025 года? Не облагаются. Налог возник 1 января 2025 года и применяется к полным расчётам после этой даты.
Гость заехал на 3 часа - сколько суток считать? Серая зона: минималка привязана к суткам, порог «сутки» для почасовых тарифов законом не детализирован. Распространённая практика - считать минимум одни сутки, но письменного разъяснения нет: почасовым отелям стоит запросить свою инспекцию.
Курортный сбор ещё действует? Нет. Эксперимент с курортным сбором закончился 31 декабря 2024 года, туристический налог его заменил. Двойного платежа нет.
Куда идут собранные деньги? В местный бюджет, без целевой окраски. За 2025 год собрано 5,6 млрд ₽, но на развитие туризма, по оценкам, ушло лишь около 12% этих средств, а в Сочи - около 3,3% из ~900 млн ₽ (данные dp.ru и tourdom.ru). Хороший аргумент для диалога отельных ассоциаций с администрациями.
Что туристический налог значит для экономики отеля
Коротко: для отеля со средним чеком выше ~5 000 ₽ налог 2026 года - это примерно 2% выручки от проживания. Неприятно, но терпимо. Дыра в экономике брони обычно не здесь: комиссии каналов продаж съедают на порядок больше.
Модельный расчёт: отель на 50 номеров, средний тариф 6 000 ₽ без НДС, загрузка 70%. База за год: 50 × 0,7 × 6 000 × 365 = 76,7 млн ₽. Налог при 2%: около 1,53 млн ₽ в год (минималка не срабатывает - 2% от 6 000 это 120 ₽, выше порога). Полтора миллиона - заметная строка, и с ростом ставки до 5% к 2029 году она вырастет до ~3,8 млн ₽.
Теперь сравните: тот же отель, отдающий агрегаторам 60% броней при комиссии 15-20%, платит площадкам 7-9 млн ₽ в год - в пять раз больше налога. Налог не обойти, он одинаков для всех. А вот долю комиссии можно менять: прямые брони с собственного сайта, работа с базой гостей, возвраты.
Мы делаем платную диагностику прямых продаж отеля: разбираем воронку (сайт, звонки, переписки, каналы), считаем, сколько вы отдаёте агрегаторам, и показываем, сколько реально вернуть прямыми бронями - с цифрами по вашему объекту, а не средними по рынку. Если хотите увидеть свою экономику брони целиком - оставьте заявку на диагностику.
Источники
- Глава 33.1 НК РФ «Туристический налог» - КонсультантПлюс
- Письмо ФНС от 18.03.2025 № СД-4-3/2927@ о санаториях - КонсультантПлюс
- Раздел «Туристический налог» на сайте ФНС России
- Руководство по туристическому налогу - Гарант.ру
- Туристический налог: кому, когда и сколько платить - Контур.Экстерн
- Поправки по туристическому налогу с 2026 года - nalog-nalog.ru
- Туристический налог в 1С - buh.ru
- УСН и туристический налог, письмо ФНС - glavkniga.ru
- Туристический налог 2026: где и сколько платить - tourdom.ru
- «Мягко стелят»: аналитика по турналогу с цитатами экспертов - dp.ru
- Данные ФНС о сборах за 1 квартал 2026 - realnoevremya.ru
- Туристический налог и агрегаторы - блог Островок B2B
Статья актуальна на 18 августа 2026 года. Налог местный и меняется решениями муниципалитетов - перед расчётом сверяйте ставку своего города.